Телефон головного офиса: + 7 (495) 260-0605, e-mail: office@audit-expert.pro
Финансовый ревизор - оптимизация бизнеса
Частые ошибки в управленческом учете при финансовом планировании
Сегодня вашему вниманию будет предоставлен обобщающий материал, точнее практические замечания по теме ошибок предпринимателя. Итак, самыми распространенными последствиями с которыми мы сталкивались в нашей работе это:
➔ Попадание в кассовый разрыв.
Что означает термин кассовый разрыв? Фактически это состояние компании, когда на расчетном счете нехватает достаточной суммы денежных средств для погашения текущих обязательств. Например: на зарплату сотрудникам или арендные платежи. Отложить выплаты на другое время в указанной ситуации не получится. Нарушение принятых обязательств это как минимум штрафы и пени. Длительная задержка при выплате зарплаты повлечет за собой недоверие со стороны сотрудников и грозит руководителю персональной ответственностью. Чтобы кассовых избежать такой ситуации в среднесрочной перспективе, в компании необходимо внедрять управленческий учет и финансовое планирование. Самый главный и универсальный документ для руководителя, называется отчет о движении денежных средств. Отчет показывает, сколько денег куда уходит и откуда приходит. Этот план основан на индивидуальных для каждой компании документах, таких как бюджет доходов и расходов. В нем видно, какие поступления и расходы ожидаются.
На основе рассчитанных бюджетов, составляется платежный календарь и указываются конкретные даты предполагаемых оплат. Бюджет расходов посчитать достаточно легко. Достаточно данных указанных в договорах аренды, поставки, обслуживания, подряда, трудовых договоров и понимания возникающих обязанностей налогоплательщика. Другое дело – посчитать бюджет доходов. Бюджет доходов это не просто план продаж. Любые продажи (реализация) подразумевает контроль дебиторской задолженности. Отгрузили товар с отсрочкой платежа. Риск кассового разрыва увеличился. Вернемся к плану продаж. Утвержденный (желаемый) математический расчет по формуле: количество товара умноженного на его стоимость. На практике все расчеты гораздо сложнее. Поставили товар в сетевой магазин – значит получите счет за услуги, например за реализацию вашего товара на полках в сети гипермаркетов. Иногда такая услуга называется ретро-бонус или процент вознаграждения контрагента, зависящий от суммы его продаж. Бухгалтерский учет затрудняется сказать какой бонус будет по окончании квартала. Сумму считают математически, с некоторой долей вероятности и при наличии переменных условий. Получите меньше денег чем планировали, будет кассовый разрыв.
➔ Профинансировать кассовый разрыв из своего кармана.
Когда компания упирается в наступивший кассовый разрыв, то самая распространенная ошибка руководителя – оплачивать требуемую сумму из своего личного кармана, без внесения денег на расчетный счет. Оплатить услуги за интернет или телефонию со своей личной карты. Обязательства компании по договору услуг, в этом случае останутся просрочеными. Кредиторская задолженность часто имеет технических характер. Оплатили наличными или по карте физического лица, а закрывающие документы получили на компанию. Особенно опасно использовать эту схему при выплате заработной платы сотрудникам.
Вопрос финансирования кассового разрыва необходимо решать с использованием всех доступных экономических элементов. В том числе, с возможностью банковского финансирования. У банков есть несколько продуктов которые они предлагают своим клиентам как кратковременную финансовую помощь. Конечно на условиях платности и возвратности. Речь идет о кредите. Причем, платежи про такому договору в среднесрочной перспективе усложняют слабое финансовое положение компании. Брать кредит на финансирование задолженности надо очень осторожно, понимая все дополнительные риски.
➔ Забыть запланировать налоговые расходы в платежном календаре.
Некоторые финансовые планы составляются без учета налоговых обязательств. В лучшем случае, просто подумали это же понятно. Точные суммы оборотных налогов необходимо планировать. Некоторые финансовые планы такую существенную деталь как обязательства компании по НДС или НП оставляют за рамками рабочей таблицы. Суммы налоговых обязательств профинансировать из собственного кармана будет затруднительно. Последствия такой невнимательности весьма существенные.
➔ Забыть сколько собственных денег было вложено в компанию.
Этот пункт возвращает нас к истории про финансирование некоторой части расходов из своего кармана или мимо расчетного счета. В конечном итоге, предпринимателю может казаться что его бизнес достаточно рентабельный. Просто он забыл, что платит часть расходов со своей банковской карточки. Например, зачем указывать коммерческие расходы, если мы на месте все оплатили, а часть расходов на «банкет» и вручение «торжественного подарка» поставщику, к бизнесу никакого отношения не имеют. Однако без этого банкета получить контракт было бы затруднительно. Эффективность работы по такому контракту, может оказаться сомнительной – сулит одни убытки.
Кроме этого, управленческая аналитика должна иметь оценочную часть. В которой математически указывается сумма собственного капитала. Это делают все ваши контрагенты при оценке вашей платежеспособности. Этот коэффициент необходимо знать каждому руководителю, чтобы рассчитывать рентабельность использования собственного капитала, то есть знать, эффективно ли работают вложенные в бизнес деньги. Например, речь может идти о том, что собственник бизнеса должен принять решение начислить себе дивиденды или оставить в бизнесе нераспределенную прибыль. В качестве оборотных активов. Нам известны случи, когда такой актив проедал сам себя во времени. Компания работала несколько лет на ранее заработанных деньгах. Хотя, сам бизнес давно перестал быть рентабельным. Бизнес ради процесса.
➔ Забыть про управленческий учет.
Значительная часть бизнесменов, особенно со статусом индивидуальный предприниматель, не ведут управленческий учет вовсе. Часть руководителей принимают бизнес решения, исходя из своих личных убеждений. Например, бизнесмен умеет хорошо делать бумажные самолетики. Достаточно купить пачку бумаги, достать оттуда расходный материал в виде листа бумаги, сложить уголки по заранее известной «секретной» схеме, разместить картинки на интернет площадке. Просто, понятно и выгодно. Зачем держать перед глазами какой-то платежный календарь, отслеживать движение денежных средств с расчетного счета на лицевой счет физического лица и обратно. Кассовые разрывы ― конечно случайная неприятность. Когда проблему можно решить деньгами, то это называется не проблема, а расход.
Такой подход делает бизнес стихийным, мало управляемым ― собственник вкладывает в него деньги и усилия, а желаемый финансовый результат задерживается. Забывая отслеживать показатели, владелец компании видит искаженную картину бизнеса. Если вы хотите управлять вашим бизнесом эффективно – посоветуйтесь с нашими экспертами.
Как защитить бизнес от доначисления налогов?
📢Под необоснованной налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие уменьшения налоговой базы, за счет применения различных необоснованных схем налоговой оптимизации, а также получение права на возврат или возмещение налога из бюджета. Конечно, многие бухгалтера скажут, что в Налоговом кодексе предусмотрены права налогоплательщика на налоговые вычеты, в том числе право на возмещение из бюджета по НДС или НДФЛ, права на учет расходов в целях уплаты налога на прибыль организаций (НПО), налоговых льгот по налогу на имущество организаций (НИО), применение более низкой ставки НДС или НПО, право использования специальных режимов налогообложения (упрощенная, патентная системы). Право налогоплательщика на использование таких выгод не является необоснованным, однако каждая сданная налоговая декларация является объектом камеральной налоговой проверки по умолчанию, в установленные тем же НК сроки. Современные алгоритмы анализа экономических цепочек могут выявить технические компании и необоснованность применения части расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Какая выгода полученная компанией считается обоснованной? Выгода, полученная налогоплательщиком в связи с экономией на налогах, является обоснованной, если:
- получена в ходе реальной экономической деятельности, а не фиктивной, существующей лишь на бумаге;
- получена во взаимодействии с надежными контрагентами – платежеспособными, исполняющими свои обязательства и имеющими положительную репутацию;
- правовая форма операций (поставка товаров, оказание услуг, выполнение работ, их встречная оплата) отражена в учете организации в соответствии с подлинным экономическим смыслом таких операций.
📢Когда налоговая экономия признается необоснованной? В качестве примера рассмотрим такую ситуацию: налогоплательщик в конце года решает избежать превышения предельного значения выручки, после которого право на применение УСН прекращается и необходимо платить НДС и НПО по общей системе полностью. Для этого он получает деньги от покупателя не в качестве предоплаты, а как заем. Сразу же после нового года он использует этот заем в предоплату по поставке. В этом случае стороны не преследовали цель взять займы, а прикрывали настоящую цель – получить предоплату пораньше. По форме операция – заем, но по существу – предоплата, «прикрытая» займом. Впоследствии налоговый орган все равно переквалифицирует деятельность налогоплательщика с УСН на общую систему и доначислит все предусмотренные общей системой налоги. Налоговая экономия признается необоснованной, если получена по операциям, которые не соответствуют установленным требованиям. При выявлении необоснованной налоговой выгоды налоговый орган не концентрируется на формальных нарушениях закона, а исследует наличие в деятельности налогоплательщика разрывов экономических цепочек или злоупотребления своими налоговыми правами, таких как частое уточнение налоговых деклараций.
📢Какие операции налоговые органы могут посчитать нереальными? Начнем с примера получения необоснованной налоговой выгоды в связи с нереальностью операции. Обществом заявлен налоговый вычет НДС и использовано право на учет расходов по операции закупки рекламных и маркетинговых услуг у другого общества. В ходе проверки налоговый орган выявляет, что общество оказало услуги в меньшем объеме, чем декларируемый, или не оказывало их вовсе. Например, услуги по размещению рекламы на сайте, которые заявлены в акте к договору, не подтверждены скриншотами, а согласно ответу владельца сайта на запрос инспекции реклама никогда у него не размещалась и существует лишь на бумаге. В связи с нереальностью хозяйственной операции обычно налогоплательщик лишается права на налоговые вычеты НДС и на учет расходов в составе налоговой базы по налогу на НПО, что увеличивает к уплате доначисляемые налоги, не менее чем 40%.
