Телефон головного офиса: + 7 (495) 260-0605, e-mail: office@audit-expert.pro

Финансовый ревизор - продвижение и маркетинг

Под необоснованной налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие уменьшения налоговой базы, за счет применения различных необоснованных схем налоговой оптимизации, а также получение права на возврат или возмещение налога из бюджета. Конечно, многие бухгалтера скажут, что в Налоговом кодексе предусмотрены права налогоплательщика на налоговые вычеты, в том числе право на возмещение из бюджета по НДС или НДФЛ, права на учет расходов в целях уплаты налога на прибыль организаций, налоговых льгот по налогу на имущество организаций, применение более низкой ставки НДС или НПО, право использования специальных режимов налогообложения (упрощенная, патентная системы). Право налогоплательщика на использование таких выгод не является необоснованным, однако каждая сданная налоговая декларация является объектом камеральной налоговой проверки по умолчанию, в установленные тем же НК сроки. Современные алгоритмы анализа экономических цепочек могут выявить технические компании и необоснованность применения части расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Какая выгода, полученная компанией, считается обоснованной? Выгода, полученная налогоплательщиком в связи с экономией на налогах, является обоснованной, если:

  • получена в ходе реальной экономической деятельности, а не фиктивной, существующей лишь на бумаге;
  • получена во взаимодействии с надежными контрагентами – платежеспособными, исполняющими свои обязательства и имеющими положительную репутацию;
  • правовая форма операций (поставка товаров, оказание услуг, выполнение работ, их встречная оплата) отражена в учете организации в соответствии с подлинным экономическим смыслом таких операций.


В качестве примера рассмотрим такую ситуацию: налогоплательщик в конце года решает избежать превышения предельного значения выручки, после которого право на применение УСН прекращается и необходимо платить НДС и НПО по общей системе полностью. Для этого он получает деньги от покупателя не в качестве предоплаты, а как заем. Сразу же после нового года он использует этот заем в предоплату по поставке. В этом случае стороны не преследовали цель взять займы, а прикрывали настоящую цель – получить предоплату пораньше. По форме операция – заем, но по существу – предоплата, «прикрытая» займом. Впоследствии налоговый орган все равно переквалифицирует деятельность налогоплательщика с УСН на общую систему и доначислит все предусмотренные общей системой налоги. Налоговая экономия признается необоснованной, если получена по операциям, которые не соответствуют установленным требованиям. При выявлении необоснованной налоговой выгоды налоговый орган не концентрируется на формальных нарушениях закона, а исследует наличие в деятельности налогоплательщика разрывов экономических цепочек или злоупотребления своими налоговыми правами, таких как частое уточнение налоговых деклараций. Ключевые критерии, оценки получения выгоды налогоплательщиком:

  • должная осмотрительность при выборе контрагента проявленная не на словах, а на совокупности подтверждающих мероприятий, который можно подтвердить документально;
  • экономический смысл операции, наличия у налогоплательщика при совершении соответствующей разумной деловой цели;


наличие в организации системы внутреннего финансового контроля, в данном случае речь идет не о бухгалтерском учете как таковом, а об регулярном административном контроле за достоверностью финансового учета, называется эта работа - управление рисками.

Какие операции налоговые органы могут посчитать нереальными?
Начнем с примера получения необоснованной налоговой выгоды в связи с нереальностью операции. Обществом заявлен налоговый вычет НДС и использовано право на учет расходов по операции закупки рекламных и маркетинговых услуг у другого общества. В ходе проверки налоговый орган выявляет, что общество оказало услуги в меньшем объеме, чем декларируемый, или не оказывало их вовсе. Например, услуги по размещению рекламы на сайте, которые заявлены в акте к договору, не подтверждены скриншотами, а согласно ответу владельца сайта на запрос инспекции реклама никогда у него не размещалась и существует лишь на бумаге. В связи с нереальностью хозяйственной операции обычно налогоплательщик лишается права на налоговые вычеты НДС и на учет расходов в составе налоговой базы по налогу на НПО, что увеличивает к уплате начисляемые налоги, не менее чем 40%.

Финансовый ревизор напоминает, что сделка имеет притворный характер, если сделкой одной гражданско-правовой формы прикрывается другая, с иной действительной сущностью. На практике нет стандартных примеров, все ситуации являются индивидуальными, однако можно привести пример, когда владельцы IT-сервисов стремятся оформить свои правоотношения с контрагентами в виде лицензионного договора, а не договора оказания услуг. Подобная квалификация дает возможность применения налоговой льготы, установленной подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. Данная льгота предусматривает, помимо прочего, освобождение от НДС реализации на территории России прав на использование программы для ЭВМ на основании лицензионного договора. Таким образом, квалификация соглашения о предоставлении услуги в качестве лицензионного договора позволяет не включать в его стоимость НДС. В тех случаях, когда соответствующий IT-сервис принадлежит провайдеру, который одновременно выступает производителем программного обеспечения, и доступ к такому сервису распространяется через сеть дистрибьюторов, с точки зрения экономического существа отношения сторон по передаче прав использования интеллектуальной собственности и предоставлению сопутствующих им услуг являются отношениями смешанного договора по предоставлению комплекса услуг и права пользования программой. В таком случае использование льготы по НДС в виде освобождения от его уплаты и получение налоговой выгоды в виде экономии на уплате НДС являются необоснованными, поскольку наносит вред интересам бюджета.

Финансовый ревизор напоминает, что все эти примеры являются типовыми, в каждом конкретном случае надо смотреть индивидуальные особенности осуществления хозяйственных операций. Большинство бухгалтеров скажут, что у нас все правильно, сто лет так делаем и никаких вопросов у ФНС не возникало — это лишь категория оценки своей работы. Но в денежных вопросах не должно быть эмоциональных суждений. Налоговый инспектор не поставит двойку в зачетную (трудовую) книжку, а оставит вам Акт налоговой проверки. Налоговики, как правило, сначала советуют убрать вычет и доплатить налог самостоятельно. Налогоплательщик может согласиться и выполнить требование. В противном случае он, скорее всего, получит решение налоговой о начислении НДС или даже решение о ВНП. Многие предприниматели зачастую опасаются налоговиков и готовы выполнить даже незаконные требования, тем самым фактически оформив чистосердечное признание. Помните, что признание не отменяет наказания. Выездная налоговая проверка (ВНП) — это масштабное мероприятие, к которому налоговики готовятся долго и серьезно. И уж если к вам пришли с выездной проверкой, можете не сомневаться, что в итоге вы получите решение о начислении налогов, штрафов и пеней.

Консалтинговая компания финансовый ревизор

Финансовый ревизор - эффективное продвижение товаров и услуг

BTL - маркетинг, проведение специальных промоакций и мероприятий

📢Управленческий консалтинг предназначен для повышения эффективности продаж и привлечения новых клиентов для вашего бизнеса.

📢Модели продвижения товаров или услуг на рынке делятся по трем основным категориям: B2B, B2C, и B2G. Под этими буквами скрываются основные параметры взаимодействия продавца с покупателями или заказчиками. Их важно знать и различать, так как от модели зависит, кому продавать, как продавать, с кем вести переговоры. Продавать конечному потребителю и продавать другой компании — не одно и то же.

 

📢 Некоторые особенности B2B-модели:

  • В B2B даже есть термин «лицо, принимающее решение». ЛПР может быть не заинтересован в покупке, но именно его согласие важно для заключения сделки. ЛПР может выступать директор по закупкам, IT-директор, директор по маркетингу, владелец бизнеса или генеральный директор;

  • Длительный цикл продаж. Статистика работы в этом сегменте показывает, что примерно в 70% процентах случаев, срок принятия управленческого решения по сделке занимает не меньше четырёх месяцев, в некоторых случаях срок согласования сделки занимаем около семи месяцев;

  • Высокая стоимость сделки. Сделки в сфере B2B часто имеют высокий риск отказа от предложения или высокую стоимость затрат. Поэтому потенциальный покупатель часто сравнивает несколько вариантов и выбирает более подходящий вариант. Отчасти этим обусловлен длительный цикл продаж и большое число согласований;

  • Долгосрочное сотрудничество. Так как сделки в B2B длительные и имеют высокий риск отказа, продавцу и покупателю выгоднее работать вместе как можно дольше. Также компании часто покупают B2B-услуги постоянно: когда нужно сырье или компоненты для производства.

 

📢 Некоторые особенности B2C-модели:

  • Массовое производство. Потребители покупают товары в небольшом количестве, в розницу, а не оптом. Поэтому производителю невыгодно создавать индивидуальные товары для каждого клиента, а выгоднее заниматься привлечением большего количества розничных покупателей;
  • Большая роль эмоций. Статистика показывает, что продажи могут вырасти более чем на четверть, если реклама продукта вызвала у потребителя положительные эмоции. Покупателю можно рассказать, как работает продукт, как он решает проблему. Но конечное решение потребитель, скорее всего, примет под влиянием эмоций;
  • Важны сервис и обслуживание. Чем больше уважения и вежливости к покупателю, тем он больше доволен обслуживанием и тем выше вероятность, что он вернется за следующими покупками;

  • Онлайн-продажи и логистика. В B2C самая высокая доля покупок происходит в том случае, если в заказе покупателя реализована опция доставки выбранного товара до указанного адреса и некоторыми другими опциями.

 

📢 Некоторые особенности B2G-модели:

  • Эта бизнес-модель, подразумевает, что компания продает свои услуги государственным учреждениям в рамках 223-ФЗ или 44-ФЗ;
  • Большой объем закупок. Государственный заказчик может делать большие заказы. Государственному заказчику нужно, например, отремонтировать сотни километров дорог и печатать десятки тысяч учебников;

  • Тендерная система. Нельзя просто заявить заказчику, что вы хотите поставлять свои товары или услуги. Нужно обязательно участвовать в тендере. Для этого придется пройти верификацию, разобраться в законодательстве, собрать и подать документы для участия;

  • Большая ответственность. Если работа будет выполнена некачественно, компании придется исправлять результат за собственные деньги.

Уникальный опыт продвижения товаров и услуг