Телефон головного офиса: + 7 (495) 260-0605, e-mail: office@audit-expert.pro
Как платить зарплату генеральному директору?
Сегодня вашему вниманию будет предложен развернутый ответ на вопрос участницы нашей тематической группы ВК. Вопрос звучал так:
"В сентябре 2022 года организовалось ООО (ОСНО), есть решение учредителя и приказ о назначении учредителя генеральным директором, трудового договора нет, СЗВ-ТД не сдавалось, сданы СЗВ-М с данными учредителя, сдана персонификация "неоплаченная"... В ЕГРЮЛ есть запись про генерального директора, в банке подпись "генеральный директор". Зарплата не начислялась. В 1С нет ни одного кадрового документа. ООО ведет деятельность. Как я понимаю сделать трудовой договор задним числом, отправить СЗВ-ТД (оплатить штраф), отправить в отпуск за свой счет (хотя правильней начислить зарплату с самого начала, оплатить налоги, Пеню и сдать корректировку 6-НДФЛ и РСВ), с января начислить зарплату по сроку аванс 30.01, зарплата 15.02 как раз укладываюсь в текущие сроки. Как сейчас правильно исправить ситуацию и начать начислять зарплату?"
Финансовый Ревизор пояснил, что организация имеет право не начислять ЗП генеральному директору, если он является учредителем общества. Официальная позиция Федеральной Налоговой службы такая: согласно статьям 57, 129 и 135 Трудового кодекса, под заработной платой понимается вознаграждение за труд, которое выплачивается работнику в соответствии с заключенным трудовым договором. Статьей 56 ТК РФ предусмотрено, что трудовой договор предполагает подписи двух сторон: работника и работодателя. Работник — физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, а работодатель — физическое лицо (ИП) либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником (ст. 20 ТК РФ). При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен.
Следовательно, руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Дивиденды – да. ЗП – нет. Соответственно такие расходы могут быть исключены из состава расходов на оплату труда зарплату, выплаченную самому себе.
Когда компания нанимает генерального директора со стороны, то оформление производится по всем правил ТК РФ. Генеральный директор – такой же штатный сотрудник, как все остальные. И оформляют его по общим правилам. Он должен предъявить в отдел кадров паспорт, трудовую книжку, военный билет и другие документы, необходимые для приема на работу. После этого с ним подписывают трудовой договор, который должен содержать условия, указанные в ст. 57 ТК РФ. Перед подписанием договора директора нужно ознакомить под подпись с внутренними документами организации.
После заключения трудового договора, в трехдневный срок издают приказ о приеме на работу директора. В нем он расписывается как работник, который ознакомился с приказом. При этом можно оформить еще один приказ – о вступлении директора в должность. Заполняется он в свободной форме. Сделать запись в трудовую книжку в соответствии с приказом. После этого в учетной системе внести соответствующие данные и отправить новый отчет под названием «Персонифицированные сведения о физических лицах», ранее это был СЗВ-ТД. Отчет сдают ежемесячно до 25-го числа, первый отчет в 2023 году — в феврале. В новом отчете указывают ИНН, СНИЛС, ФИО каждого сотрудника и начисленную ему сумму за месяц.
В случае генерального директора/учредителя заполняют его данные (иначе ошибка отчета) ставят в графе начислено 0, оплачено 0. Новый ежемесячный отчёт с персонифицированными сведениями о физических лицах нужно сдавать в налоговую инспекцию. Отчет можно подать на бумаге, если в нем указаны не более 10 человек. Если 11 и более, отчитываться нужно только через интернет. Для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). При начислении и выплатах заработной платы сотрудникам также необходимо будет отчитываться перед ИФНС по форме новой, точнее измененной форме 6-НДФЛ.
Расчет 6-НДФЛ предоставляется за прошедший квартал 2023 года. Ее обновление связано, в том числе, с введением Единого налогового счета: в Разделе 1 унифицированы сроки перечисления НДФЛ. Кроме того, исчисление страховых взносов производится по единому тарифу на все виды обязательного социального страхования с единой унифицированной базы.
Еще несколько слов скажу про ЕНП по суммам НДФЛ. По новым правилам срок уплаты ЕНП не привязан к виду выплаты, из которой произвели удержание. Налог, который удержали в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, нужно уплатить не позднее 28-го числа текущего месяца. Исключения — декабрь 2022 и январь 2023. В декабре НДФЛ нужно было перечислить дважды:
- до 28 декабря — налог, удержанный за период с 23 ноября по 22 декабря;
- до последнего рабочего дня года — налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря;
- до 28 января перечисляют ЕНП по суммам НДФЛ, удержанных за период с 01 по 22 января 2023 года.
Финансовый ревизор это внутренний аудит и бизнес-консалтинг
📢 Управленческий консалтинг преднозначен для повышения эффективности бизнес процессов и развития бизнеса для компании клиента.
📢Финансовый Ревизор – это независимый внутренний аудит, управленческая отчетность для акционеров и собственников бизнеса, эффективный контроль за управлением активами предприятия. Оптимизация хозяйственной и финансовой деятельности достигается путем кропотливого изучения всех точек взаимодействия структурных подразделений и ваших контрагентов. Инициативный аудит получил второе название как внутренний аудит, проводимый по инициативе руководителя организации. Отчет, подготовленный нашими экспертами соответствует аудиторским стандартам, стандартам бизнес планирования и многофакторного моделирования. Наши эксперты помогут выявить риски доначисления налогов, подготовить внутреннюю документацию в соответствии с требованиями ФНС о достоверности хозяйственных операций. Существенное отличие внутреннего аудита в том, что он направлен на защиту самой организации и всех ее составных частей, интересов собственников и акционеров. Поможем вашей финансовой службе сделать индивидуальную систему финансового контроля более эффективной, автоматизировать контроль над исполнением бюджетов и организовать качесвенное планирование деятельности на будущие переиоды.
📢 Обеспечение обязательного финансового контроля отражено в Уставе каждой организации в соответствующем разделе. Законодательно установлено, что высший исполнительный орган не вправе утверждать годовую отчетность и начислять дивиденды, без заключения ревизора общества. Заключение ревизора - это внутренний, конфиденциальный документ. Проведение внутреннего аудита проявит сомнительные операции с точки зрения налогового контроля и поможет защитить бизнес от рисков начисления налогов входе налоговых проверок. Система управленческого учета в каждом случае индивидуальная. Проведение внутреннего аудита является предварительной подготовкой к проведению реструктуризации и оптимизации на предприятии. Существенное отличие внутреннего аудита в том, что он направлен на защиту самой компании и всех ее составных частей, интересов собственников и акционеров. Процедура проведения финансовой ревизии, должна быть утверждена, на уровне общего собрания учредителей и оформлена с требованиями законодательства и уставом организации.
📢 Работа финансового ревизора состоит не только из анализа бухгалтерских отчетов - это кропотливая работа по обеспечению полноты внутреннего документооборота, юридического аудита договорных отношений, обоснованию целесообразности хозяйственных операций, восстановлению внутреннего документооборота, бизнес-планированию, бюджетированию, повышению качества, надежности и автоматизации управления. Итоговый отчет регламентирован нормативными документами и стандартами аудиторской деятельности. Финансовый ревизор устранит возникшие риски и проведет подготовку организации к обязательному аудиту или выездной налоговой проверке. Наши эксперты проведут внутреннюю проверку хозяйственной деятельности и повысят эффективность работы всей группы юридических лиц. Помогут создать персональную автоматизированную систему финансового контроля, включая контроль исполнения бюджетов, налогового учета и планирования. Разработаем комплекс мероприятий по обеспечению финансовой устойчивости компании, проанализируем и оценим риски. Выполним аудит различных бизнес инициатив: приобретение активов, запуск новых видов деятельности и т.п. Подготовим расчеты капиталовложений и экспертизу инвестиционных и проектов. Наши специалисты управленческого учета окажут существенную поддержку как действующей экономической службе, коммерческому и юридическому отделам.
Практика управленческого учета и финансовго планирования
