Финансовый ревизор - управленческий контроль

< Обратно

Частые ошибки в управленческом учете при финансовом планировании

 

Сегодня вашему вниманию будет предоставлен обобщающий материал, точнее практические замечания по теме ошибок предпринимателя. Итак, самыми распространенными последствиями с которыми мы сталкивались в нашей работе это:

 

➔ Попадание в кассовый разрыв.

Что означает термин кассовый разрыв? Фактически это состояние компании, когда на расчетном счете нехватает достаточной суммы денежных средств для погашения текущих обязательств. Например: на зарплату сотрудникам или арендные платежи. Отложить выплаты на другое время в указанной ситуации не получится. Нарушение принятых обязательств это как минимум штрафы и пени. Длительная задержка при выплате зарплаты повлечет за собой недоверие со стороны сотрудников и грозит руководителю персональной ответственностью. Чтобы кассовых избежать такой ситуации в среднесрочной перспективе, в компании необходимо внедрять управленческий учет и финансовое планирование. Самый главный и универсальный документ для руководителя, называется отчет о движении денежных средств. Отчет показывает, сколько денег куда уходит и откуда приходит. Этот план основан на индивидуальных для каждой компании документах, таких как бюджет доходов и расходов. В нем видно, какие поступления и расходы ожидаются.

 

На основе рассчитанных бюджетов, составляется платежный календарь и указываются конкретные даты предполагаемых оплат. Бюджет расходов посчитать достаточно легко. Достаточно данных указанных в договорах аренды, поставки, обслуживания, подряда, трудовых договоров и понимания возникающих обязанностей налогоплательщика. Другое дело – посчитать бюджет доходов. Бюджет доходов это не просто план продаж. Любые продажи (реализация) подразумевает контроль дебиторской задолженности. Отгрузили товар с отсрочкой платежа. Риск кассового разрыва увеличился. Вернемся к плану продаж. Утвержденный (желаемый) математический расчет по формуле: количество товара умноженного на его стоимость. На практике все расчеты гораздо сложнее. Поставили товар в сетевой магазин – значит получите счет за услуги, например за реализацию вашего товара на полках в сети гипермаркетов. Иногда такая услуга называется ретро-бонус или процент вознаграждения контрагента, зависящий от суммы его продаж. Бухгалтерский учет затрудняется сказать какой бонус будет по окончании квартала. Сумму считают математически, с некоторой долей вероятности и при наличии переменных условий. Получите меньше денег чем планировали, будет кассовый разрыв.

 

➔ Профинансировать кассовый разрыв из своего кармана.

Когда компания упирается в наступивший кассовый разрыв, то самая распространенная ошибка руководителя – оплачивать требуемую сумму из своего личного кармана, без внесения денег на расчетный счет. Оплатить услуги за интернет или телефонию со своей личной карты. Обязательства компании по договору услуг, в этом случае останутся просрочеными. Кредиторская задолженность часто имеет технических характер. Оплатили наличными или по карте физического лица, а закрывающие документы получили на компанию. Особенно опасно использовать эту схему при выплате заработной платы сотрудникам.

 

Вопрос финансирования кассового разрыва необходимо решать с использованием всех доступных экономических элементов. В том числе, с возможностью банковского финансирования. У банков есть несколько продуктов которые они предлагают своим клиентам как кратковременную финансовую помощь. Конечно на условиях платности и возвратности. Речь идет о кредите. Причем, платежи про такому договору в среднесрочной перспективе усложняют слабое финансовое положение компании. Брать кредит на финансирование задолженности надо очень осторожно, понимая все дополнительные риски.

 

➔ Забыть запланировать налоговые расходы в платежном календаре.

Некоторые финансовые планы составляются без учета налоговых обязательств. В лучшем случае, просто подумали это же понятно. Точные суммы оборотных налогов необходимо планировать. Некоторые финансовые планы такую существенную деталь как обязательства компании по НДС или НП оставляют за рамками рабочей таблицы. Суммы налоговых обязательств профинансировать из собственного кармана будет затруднительно. Последствия такой невнимательности весьма существенные.

 

➔ Забыть сколько собственных денег было вложено в компанию.

Этот пункт возвращает нас к истории про финансирование некоторой части расходов из своего кармана или мимо расчетного счета. В конечном итоге, предпринимателю может казаться что его бизнес достаточно рентабельный. Просто он забыл, что платит часть расходов со своей банковской карточки. Например, зачем указывать коммерческие расходы, если мы на месте все оплатили, а часть расходов на «банкет» и вручение «торжественного подарка» поставщику, к бизнесу никакого отношения не имеют. Однако без этого банкета получить контракт было бы затруднительно. Эффективность работы по такому контракту, может оказаться сомнительной – сулит одни убытки.

 

Кроме этого, управленческая аналитика должна иметь оценочную часть. В которой математически указывается сумма собственного капитала. Это делают все ваши контрагенты при оценке вашей платежеспособности. Этот коэффициент необходимо знать каждому руководителю, чтобы рассчитывать рентабельность использования собственного капитала, то есть знать, эффективно ли работают вложенные в бизнес деньги. Например, речь может идти о том, что собственник бизнеса должен принять решение начислить себе дивиденды или оставить в бизнесе нераспределенную прибыль. В качестве оборотных активов. Нам известны случи, когда такой актив проедал сам себя во времени. Компания работала несколько лет на ранее заработанных деньгах. Хотя, сам бизнес давно перестал быть рентабельным. Бизнес ради процесса.

 

➔ Забыть про управленческий учет.

Значительная часть бизнесменов, особенно со статусом индивидуальный предприниматель, не ведут управленческий учет вовсе. Часть руководителей принимают бизнес решения, исходя из своих личных убеждений. Например, бизнесмен умеет хорошо делать бумажные самолетики. Достаточно купить пачку бумаги, достать оттуда расходный материал в виде листа бумаги, сложить уголки по заранее известной «секретной» схеме, разместить картинки на интернет площадке. Просто, понятно и выгодно. Зачем держать перед глазами какой-то платежный календарь, отслеживать движение денежных средств с расчетного счета на лицевой счет физического лица и обратно. Кассовые разрывы ― конечно случайная неприятность. Когда проблему можно решить деньгами, то это называется не проблема, а расход.

 

Такой подход делает бизнес стихийным, мало управляемым ― собственник вкладывает в него деньги и усилия, а желаемый финансовый результат задерживается. Забывая отслеживать показатели, владелец компании видит искаженную картину бизнеса. Если вы хотите управлять вашим бизнесом эффективно – посоветуйтесь с нашими экспертами.