Телефон головного офиса: + 7 (495) 260-0605, e-mail: office@audit-expert.pro
Финансовый ревизор - управленческий контроль
Что делать если налоговая предлагает доплатить НДС в бюджет?
Финансовый ревизор разъясняет: на требование ФНС необходимо отвечать в установленный срок указанный в тексте требования. Имеет значение дата, когда вы открыли электронный журнал обмена с контролирующими органами и получили данное требование. Дата отбивается в соответствующей контрольной графе. ФНС любит выносить требования и отправлять их в последний момент. Например, требование за квартал года может быть направлено налогоплательщику в течение месяца получения налоговой декларации в соответствии со статьей 88 НК РФ. В некоторых случаях срок камеральной проверки могут продлить до трёх месяцев с даты отчетного периода.
Камеральная проверка — это контрольное мероприятие, которое ФНС проводит после получения любой декларации и любого расчета. Такая проверка не предполагает посещения налоговиками места нахождения налогоплательщика. Все мероприятия проводятся в стенах инспекции. Но вызвать руководителя компании на допрос могут. Приготовьтесь к тому, что если искусственный интеллект ФНС высветил по запрограммированным признакам техническую компанию, то таких требований предоставить пояснения будет очень много, каждый месяц могут сыпать. Но отвечать и приходить по вызову необходимо. Инспекторы ФНС получили право требовать от налогоплательщика пояснения не в одном, а в трех случаях (п. 3 ст. 88 НК РФ):
- Если выявлены ошибки в декларации или противоречия между сведениями, которые содержатся в документах, имеющихся у налогового органа (представленных налогоплательщиком или полученных в ходе налогового контроля). Подчеркнул суть этого пункта – любые противоречия или не соответствия, основанные на целесообразности и обоснованности хозяйственной операции;
- При представлении «уточнений» с суммой налога к уменьшению;
- При предоставлении декларации, в которой заявлен убыток.
Пояснения, касающиеся расхождений, нужно отправить в ФНС в течение 5 дней с даты направления требования. Если фирма проигнорирует этот срок, будет назначен штраф в объеме 5 000 рублей на основании статьи 129.1 НК. Если нарушение будет совершено повторно, размер штрафа повысится до 20 000 рублей. Не каждый руководитель или бухгалтер, иное доверенное лицо, каждый день открывает электронный журнал. Старайтесь проверять информационный канал обмена информацией с ФНС почаще. Когда такое требование было получино с большим опозданием, то обязательно отвечайте в 5-дневный срок с даты получения электронного требования. Указывайте в ответе, что получили данное требование только сейчас. Любое решение (Акт) камеральной налоговой проверки может быть обжалован в суде, для этого нужны основания.
Отвечать – это писать объяснения и пояснения, предоставлять соответствующие документы должен соответствующий специалист, знающий особенности этих хозяйственных операций, например бухгалтер, аудитор, руководитель финансовой службы. Да, простят меня коллеги юристы, необходимо знать нюансы хозяйственных операций. Ответ отправляется тем же каналом электронного обмена данными с контролирующими органами, за электронной подписью (ЭЦП). Когда компании хватает сил и уверенности в своей правоте, тогда срок возражения на акт камеральной налоговой проверки равен 30 дням. Отсчет начинают с даты получения документа независимо от того, кого проверяли инспекторы ФНС – индивидуального налогоплательщика либо консолидированную группу лиц. На обжалование решения налоговой проверки дополнений к акту дается 15 дней.
Соглашаться на добровольное погашение образовавшейся задолженности стоит только в случае, который похож на чистосердечное признание вины и посильную помощь налоговым инспекторам в установлении данного факта. Запомните, вы обязаны будете исключить этого контрагента из всех налоговых периодов в прошлом, настоящем и будущем. Иначе такое добровольное признание сыграет с вами злую шутку. Придется пересчитывать все налоговые декларации, включая налог на прибыль. Более, того встречная камеральная проверка прилетит ко всем остальным контрагентам по всей цепочке.
📢 Внутренний финансовый аудит и оптимизация управленческого учета
Как организовать обязательный контроль в организации?
📢 Внутренний финансовый контроль проводится по линии административного управления организацией и состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными полномочиями и процедурами принятия решений и правилами отражения полноты и обоснованности хозяйственных операций. Финансовый контроль в компании состоит в обеспечении прозрачности проведения сделок в строгом соответствии с нормативными актами и отражении этих действий в бухгалтерском учете и управленческой отчетности.
📢Финансовый контроль выполняется на стадии совершения операции и призван обеспечить проведение финансовых операций уполномоченными лицами в порядке, установленном учетной политикой. К его мероприятиям относятся формирование планов хозяйственной деятельности, проверки обоснованности закупок, согласование условий договоров. Кроме службы финансового контроля в управленческом контроле участвуют плановые, экономические, юридические службы, и службы осуществляющие хозяйственные операции. Кроме службы бухгалтерского учета данный контроль осуществляет Ревизор общества. Последующий управленческий контроль производится по результатам хозяйственной деятельности организации за определенный период. Этот тип контроля, как правило, является исключительной компетенцией финансовой службы. Основными формами внешнего контроля являются:
- Камеральная налоговая проверка (КНП);
- Выездная налоговая проверка (ВНП).
📢 При проведении внешних контрольных мероприятий налоговые инспекторы используют сплошной и выборочный способы контроля. При сплошном способе контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции. При выборочном способе – в отношении отдельных операций и действий. Руководитель организации должен исходить из того, что сплошной способ налоговой проверки организации приводит к самым «дорогим» последствиям и значительной ответственности. Контрольные мероприятия делятся на визуальные, автоматические и смешанные. Первые выполняются без использования прикладных программных средств автоматизации. Вторые с использованием таких средств без участия должностных лиц. Третьи с использованием таких средств с участием должностных лиц. Создание полноценной системы финансового контроля предусматривает следующие действия:
- Распределение полномочий между органами управления, подразделениями и сотрудниками;
- Принятие внутренних распоряжений и актов по финансовому контролю;
- разработка и утверждение контрольных мероприятий и форм отчетности;
- Доведение полученной информации до сведения заинтересованных лиц путем отражения полученных данных в пояснительном отчете к итоговой финансовой документации
📢В порядке обязательного внутреннего контроля руководитель компании и Финансовый ревизор согласовывают план и программу проверки. Результаты такой работы будут фиксироваться документально, тем самым подтверждая, что финансовый контроль на предприятии носит регулярный характер. Без внутреннего отчета ревизора общества, организация не вправе утверждать итоговую налоговую отчетность. В конечном итоге деятельность внутренней финансовой проверки сводится к созданию системы управления рисками на предприятии, планированию хозяйственной деятельности. Под риском подразумевается вероятность наступления финансовой ответственности из-за невыполнения обязательных требований, влекущих потенциальные негативные последствия различной степени тяжести.
