Школа финансового ревизора - лучшая практика

С 1 января 2023 года вступает в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", вводящий институт Единого налогового счета и Единого налогового платежа для всех налогоплательщиков. Эта новость широко обсуждается как в профессиональной среде бухгалтеров и аудиторов, так и среди руководителей финансовой службы.

Последним, предстоит скорректировать свои финансовые модели по дате последнего для, для подачи и уплаты единого налога. Напоминаю, что для юридических лиц, теперь эта дата 28 число, каждого календарного месяца, следующего за отчетным. Для обывателя это означает, что и НДС и авансы по налогу на прибыль и НДФЛ и соц. Налоги, теперь платятся до 28 числа, на единый налоговый счет налогоплательщика. Где его получить? Спросите вы. В личном кабинете на сайте ФНС России, там же, новые коды КБК. А как вы хотели, счет то единый, да КБК разные. Очередная победа искусственного интеллекта над здравой жизненной логикой. Например, сейчас мы горячо обсуждаем как правильно начислять наш любимый НДФЛ.

Полагаю, что финансовые модели придется существенно корректировать. Трудовое законодательство не поменялось: будьте любезны, до 25 числа выплатить аванс по заработной плате, и накопить средства основной части ЗП до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Логично утвердить новые правила выплаты заработной платы например 20 числа, вместо 25, а 10 число вмето 15. А уведолмления в ФНС подавать в новые установленные сроки. При том, что дата единого платежа перенеслась на 28 число. Таким образом бухгалтера должны будут вначале подать новую форму отчетности - это персонализированные сведения, затем отправить уведомления, и только потом перечислить ЕНП. Главное запомнить, что НДФЛ платить на единый налоговый счет организации. 

Обращаем внимание, что срок подачи декларации по НДС остается прежним – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). За 4 квартал 2022 года декларацию необходимо представить не позднее 25.01.2023. И заплатить 1/3 часть налогового платежа на единый налоговый счет;

С 01 января 2023 года устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов, размер которой ежегодно определяется Правительством Российской Федерации. После объединение ПФР и ФСС, вводится совокупный тариф 30% в пределах базы и 15,1% сверх базы для основной категории плательщиков. Все категории плательщиков по пониженным тарифам объединены в три группы с тарифами.

Требования предоставить письменные пояснения по уже сданной отчетности:

Финансовый Ревизор предупреждает, что по данным официальной статистики ФНС РФ, собираемость налогов в 2022 году значительно сократилась. Данные за третий квартал на сайте ФНС еще не опубликовали, но динамика понятная. В большинстве анализируемых нами компаний, падение выручки за 3 квартал составило, в среднем – 23% к аналогичному периоду прошлого года. Динамика на 4 квартал, в большинстве случаев, тоже отрицательная. Вывод подтверждается и общими данными ФНС. Прибыль организаций за второй квартал 2022 года, сократилась на -52,72% Всвязи с этим фактом ожидается активизация работы ФНС  в части требований предоставить пояснения по убыткам и падению выручки.

С 2023 года налоговые органы планируют проводить эксперимент - налоговый мониторинг в отношении еще 448 компаний. В следующем году к этому налоговому режиму присоединятся еще 109 организаций из 18 отраслей экономики, в основном, из нефтеперерабатывающей, энергетической и банковской сфер. Около 20 компаний – это крупные холдинги, которые продолжают переводить на налоговый мониторинг свои дочерние организации. Более 60 компаний – представители среднего бизнеса. Для них такая возможность открылась с прошлого года благодаря снижению суммовых критериев для вступления в мониторинг. 19 компаний представляют консолидированные группы налогоплательщиков. На них не распространяются суммовые критерии для вступления в мониторинг.

Вспоминаем нашу статью про «Налоговую оговорку» и обязательное требование о раскрытии конфиденциальной информации заявительным путем. Это связано с тем, что с 1 января 2024 года отменяется способ взаимодействия по телекоммуникационным каналам связи. Также станет обязательным прямое подключение АИС «Налог-3» к информационной системе организации. Так что все оптимизаторы НДС и НДФЛ, мягко говоря будут видны как на ладони. Но, практика нашего взаимодействия с потенциальными клиентами показала, что слова: «здравствуйте - это финансовый ревизор», пугает компанию сильнее чем «здравствуйте - это налоговый инспектор». Причем, мы пугаем так сильно, что у бухгалтерии пропадает дар речи, а руководитель компании уходит в глубокую оборону. Но, мы не злопамятные. Просто, стоимость экстренной помощи, всегда дороже. Память у нас хорошая. На том и стоим.

Да, к слову о выездной налоговой проверке – пока официальных заявлений о том, что данное мероприятие заморожено, нам не известно. Но по официальным данным ФНС за 2022 год их было 5531 штука, что конечно меньше чем годом ранее, но было официальное приостановление проверок после объявления СВО, а сейчас такой информации нет.