Школа финансового ревизора - лучшая практика

Выгодно ли Поставщику продавать товар по системе BNPL?

Финансовый Ревизор  продолжает разбирать по винтикам модные иностранные термины. Что означают эти четыре заглавные буквы BNPL? Официальное определение - Buy Now Pay Later. Переводится как: покупай сейчас, плати потом. Теперь, узнаем какой смысл закладывают англоговорящие люди в эти слова, и, что эти термины означают на практике: прежде всего, это услуга для покупателя, которая позволяет оплачивать покупки равными частями в течение короткого периода времени. При этом покупатели не заключают кредитный договор с банком и не платят дополнительные комиссии.

Вся эта терминология исходит из утвержденной теории неутолимого потребления. Для чего  это надо, понятно – предприниматели увеличивают вырчку от продаж своего товара всеми способами. Для наших, отечественных, пользователей таких сервисов подразумевается, что пост-оплата идеально подходят для сегментов низких и средних чеков, где люди не готовы покупать в кредит. Точнее - надо опять идти в банк и писать заявку на кредит, а там уже давали: и карточки кредитные; и автокредит; и на потребительские нужды...

При этом, авторы сервиса радостно сообщают покупателю - не нужно копить на это деньги, а можно приобрести товар сразу. Однако, таким способом нельзя купить дорогие товары, считают авторы идеи. Покупателю не нужно заключать кредитный договор или тратить время на получение карты, которая уже действует при покупке у определенных партнеров.

Что этот сервис BNPL означает для продавцов?

Как я уже написал, указанный сервис позволяет компаниям, продающим свой товар, дополнительно реализовать некоторое количество товара. При прочих равных условиях, реализовать дополнительное количество было нельзя. Нет денег – нет любви. Слова из известной песни очень красочно характеризуют эти «равные» условия: деньги-товар-деньги.

Итак, дополнительная выручка от реализации – это дополнительная сумма налога на прибыль. Неважно ИП, ООО, ЗАО или многоуважаемые ПАО устроили распродажу товара. По своей сути - это розничная торговля, с использованием интернет платформы или интернет площадок. Повторюсь: увеличение выручки ведет к увеличению оборотных налогов, в частности налога на прибыль (НП).

Риск неполучения денежных средств приводит к кассовым разрывам.

Что, в конечном итоге, приводит к другим рискам: невозможности исполнить решение суда «о взыскании задолженности» по такой группе исков. Суд, конечно, признает, что физическое лицо должно, и со временем, решение вступит в законную силу. Компания получит исполнительный лист. Но времени на это уйдет – примерно год. И взыскать с физического лица будет весьма непросто. ФССП, работает на пределе своих возможностей. И это при том, что на законодательном уровне правительство и Центробанк пытаются бороться с закредитованностью граждан. Ограничивают банки, так маркетплейсы придумали свой сервис пост оплаты.

Что же будет происходить внутри бухгалтерии?

Договора же нет. По сути, предложение продавца – оферта. Частично оплатил – значит, подтвердил свое согласие с условиями сделки. Любой суд, признает это акцептом физического лица (ФЛ). Человек, согласился купить товар с отсрочкой платежа. Достаточно ли номера телефона, логина и пароля пользователя для составления искового заявления, а в какой суд его направить, по коду телефонного оператора?! Акт приемки товара в этом случае будет отсутствовать. Продажа товара осуществлялась через агрегатор. В лучшем случае, частично оплаченный товар - доставили по адресу покупателя за пару тысяч километров. А стоимость доставки, тоже включить или таки, предоплатой брать?! Гарантии на товар, давать: с момента частичной оплаты; или при доставке товара. Передать полный комплект сопроводительной документации покупателю это логично, а с его подписью доставить обратно, эта услуга входит в стоимость?!

Покупатель, допустим, все получил, но не оплатил или оплатил частично. Что дальше? Просроченную задолженность, физического лица, свыше 90 календарных дней – бухгалтер переводит из краткосрочной дебиторской задолженности – в долгосрочную. Когда речь идет о юридических лицах - есть условия договора, бухгалтер операционист может отслеживать просрочку платежа. В случае физического лица - бухгалтеру надо составить, например в 1С, карточку клиента - физического лица, включая паспортные данные, ИНН, адрес регистрации. Если, денег так и не удалось получить, а таких данных у него нет, на кого вешать списание товара: на агрегатора или на продавца? Может повесить недостачу на склад?! Бухгалтер производит списание задолженности на операционный убыток на основании внутренних документов, например акта об инвентаризации. А в случаях с "частично известным" физическим лицом так не получится. Или надо, каждый раз, написать, на имя агрегатора, письменный запрос на передачу нам личных данных, физического лица, не оплатившего товара, охраняемых законом?

Юристы могут меня поправить, но такие взаимоотношения регулируются статей 395 ГК РФ. В этой статье ГК РФ даны общие условия ответственности за несвоевременную оплату. Почему я сделал на этом акцент? Потому, что при финансовом аудите, эксперт спросит: какие у вас были основания списать эту сумму и тем самым уменьшить налог на прибыль? Хорошо, если это спросит финансовый ревизор, а не налоговый инспектор. Основания должны быть документально подтверждены. Кроме претензионного порядка, потребуется решение суда. И только потом, через год – вы спишите это в убытки. 

Что это BNPL означает для покупателя?
На первом этапе знакомства с новой системой, кроме зависимости: покупать, покупать и еще раз покупать, но, теперь, с отсрочкой платежа - ничего особенного. Особенное будет проявляться в виде ответственности, при бесконтрольных покупках. Единой системы учета просрочки в таком сервисе нет. Кто будет мониторить просрочки в масштабах всей страны? Тем более, если покупатель не живет по адресу прописки, и тем более, по адресу доставки?! Кто будет это контролировать: поставщик, агрегатор, маркет-плейс или сам гражданин?! Физическое лицо, узнает о своей задолженности только тогда, когда обратится в банк за очередным кредитом и получит отказ. Либо тогда, когда его не выпустят на границу. Помимо штрафов ГИБДД появится еще один «сюрприз от маркетплейс».

Кто же выигрывает от применения того или иного нового сервиса? Правильно – те кто его организуют. Чтобы новый сервис приносил вам радость, а не слезы сожаления, пожалуйста пользуйтесь услугами профессионалов, которые помогут вам преодолеть все возможные последствия.